Пример
Компания отгрузила партию товара, но денег за него пока не получила из-за согласованной отсрочки платежей. Это привело к возникновению дебиторской задолженности.
Определение дебиторской задолженности произошло от слова debet — «должен». Бухгалтеры и финансовые директора, как правило, используют для обозначения такой задолженности профессиональное жаргонное слово «дебиторка».
Дебиторская задолженность появляется, когда стороны договора купли-продажи не могут выполнять обязательства в одно и то же время. Скажем, одна компания выполняет определенный объем услуг, а другая платит за них потом. Такой долг может растягиваться на годы.
Под определение дебиторской задолженности попадают случаи, когда компания:
- предоставила заем сотруднику или другой компании;
- выдала деньги сотруднику под отчет;
- должна получить страховую премию, компенсацию или возмещение ущерба;
- заплатила больше налогов, чем требовалось в расчетном периоде.
Дебитор — это физическое или юридическое лицо, которое является должником. Государственные организации тоже могут быть дебиторами. Например, если произошла переплата налогов.
Понятие дебиторской задолженности связано с понятием кредиторской задолженности. Кредиторская задолженность возникает, когда компания, наоборот, должна кому-то деньги: банку, поставщику, исполнителю.
Когда у одного участника договора появляется дебиторская задолженность, у другого наступает кредиторская задолженность.
Высокая дебиторская задолженность приводит к рискам кассовых разрывов, недополучения прибыли, отсутствия оборотных средств. Когда клиенты не вносят деньги вовремя, компания не может закупать сырье, платить налоги и рискует обанкротиться.
Для управления дебиторской задолженностью применяются методы:
- Инвентаризация долгов минимум один раз в год. Важно вовремя обнаружить сомнительную и безнадежную дебиторскую задолженность. В таких случаях велики риски, что компания не сможет взыскать эти долги.
- Закрепление дат погашения долгов в договоре. Если наступает просроченная дебиторская задолженность, компания напоминает клиентам о необходимости вернуть долг.
- Оценка трудозатрат для выполнения долга. Процесс взыскания, привлечение юристов могут оказаться дороже, чем сумма долга. В таком случае необходимо установить минимальную сумму для взыскания.
- Проверка платежеспособности дебитора. Если он находится на стадии банкротства, компания, которой задолжали, должна попасть в реестр кредиторов.
Рекомендуется проверять контрагентов до начала сотрудничества. Форма договора должна включать пункты, которые предусматривают санкции за просрочку платежей.
