ЕСХН заменяет несколько налогов:
- налог на прибыль для юрлиц,
- налог на имущество.
Ставка ЕСХН — 6%. Налог исчисляется с разницы между доходами и расходами. Таким образом, режим выгоден для тех, кто затрачивает большой бюджет на производство сельхозпродукции.
Пример
Фермер занимается выращиванием зерновых культур. За год его доход составил 5 000 000 рублей, а затраты на закупку семян, удобрений, топлива, аренду техники и земли — 3 500 000 рублей.
Налоговая база: 5 000 000 – 3 500 000 = 1 500 000 рублей.
ЕСХН = 1 500 000 × 6% = 90 000 рублей.
То есть фермер должен уплатить 90 000 рублей налога в бюджет.
Чтобы перейти на ЕСХН, компания или ИП должны соответствовать ряду критериев:
- Более 70% доходов получать от сельхоздеятельности.
- Не изготавливать подакцизную продукцию, исключение — вино собственного производства.
- Иметь не более 300 сотрудников — применяется только к рыболовецким компаниям.
ЕСХН уплачивается в два этапа:
- Авансовый платеж за первое полугодие, в 2025 году его необходимо провести до 28 июля.
- Окончательный расчет — до 28 марта года, следующего за отчетным. В 2026-м, по итогам 2025 года, крайний срок из-за выходного переносится на 30 марта. До 25 марта 2026-го нужно успеть сдать налоговую декларацию.
ЕСХН подходит как для небольших фермерских хозяйств, так и для крупных аграрных компаний.
