Пассивы делятся на три основные категории.
Собственные средства включают уставный капитал, нераспределенную прибыль, резервы.
Краткосрочные обязательства — это долги, которые необходимо погасить в течение одного года. К ним относятся:
- Кредиторская задолженность — эту сумму компания должна поставщикам и другим контрагентам.
- Краткосрочные кредиты — заемные средства, обязательные к возврату в ближайшие месяцы.
- Задолженность позарплате— суммы, которые должны быть выплачены сотрудникам.
Долгосрочные обязательства должны быть погашены в срок от 12 месяцев. К ним относятся:
- Долгосрочные кредиты — кредиты и займы, которые необходимо вернуть в течение нескольких лет.
- Облигации — долговые инструменты, выпущенные компанией для привлечения капитала.
Анализировать пассивы необходимо по следующим причинам:
- Оценка финансового состояния. Пассивы помогают понять, насколько компания зависима от заемных средств. Высокий уровень пассивов может привести бизнес к банкротству.
- Кредитоспособность. Кредиторы и инвесторы анализируют пассивы при принятии решений о финансировании. Компании с низкими пассивами и хорошей ликвидностью чаще получают одобрение по кредитам.
- Управление финансами. Знание пассивов бизнеса помогает управлять денежными потоками. Например, можно планировать выплаты и избегать задолженностей.
- Стратегические решения. Понимание структуры пассивов позволяет принимать обоснованные решения о привлечении финансирования и планировании роста компании.
