Отличия от других видов:
- Простой порядок расчетов. В отличие от общего режима, УСН предлагает фиксированные налоговые ставки, которые зависят только от дохода или дохода за вычетом расходов.
- Минимальная отчетность. Требует подготовки меньшего числа документов по сравнению с общей системой, что значительно снижает административные затраты. С 2025 года предприниматели, работающие на упрощенной системе, будут платить НДС в случае, если годовой доход превысит 60 млн рублей, а значит, станут обязаны выставлять счета-фактуры клиентам.
- Единый налог. По состоянию на 2024 год «упрощенный» налог заменяет сразу несколько: налог на прибыль, НДС и налог на имущество. С 2025-го предприниматели на УСН с доходом выше 60 млн рублей в год признаются плательщиками НДС. При этом сохранятся текущие ставки налога 10 и 20%, можно будет использовать льготные ставки 5 или 7%, а также при соблюдении ряда условий получить освобождение от НДС.
- Ограничения по выручке и числу сотрудников. Система доступна только для ИП и организаций, чей доход и численность сотрудников не превышают установленные законом пороги. С 2025 года для УСН вводятся новые лимиты по годовому доходу и остаточной стоимости основных средств.
Лимиты на УСН.
* Размер доходов и стоимость основных средств каждый год корректируется с учетом коэффициента-дефлятора. На 2025 год он будет равен 1.
Преимущества УСН:
- Снижение налоговой нагрузки. Компании могут выбирать между налогом на доходы (6%) или налогом на доходы за вычетом расходов (15%).
- Упрощение учета. Сокращенное количество бухгалтерских процедур делает ведение бизнеса более доступным и менее затратным.
- Поддержка малого бизнеса. УСН идеально подходит для стартапов и малого бизнеса, способствуя их развитию за счет снижения финансовых и административных обязательств.
- Простота в планировании. Понятные налоговые обязательства облегчают финансовое планирование.
Недостатки УСН:
- Лимиты на применение. Ограничения распространяются на годовую выручку, количество сотрудников и стоимость основных средств, что может влиять на рост бизнеса.
- Ограниченные возможности учета расходов. При УСН «Доходы минус расходы» уменьшить налоговую базу можно только на те затраты, которые связаны с бизнесом и подтверждены документально.
УСН предоставляет предпринимателям удобный способ ведения бизнеса, но требует соблюдения законодательных ограничений.
