Общая система налогообложения (ОСНО):
- применяется по умолчанию при регистрации ИП или юридического лица;
- предполагает ведение полной бухгалтерской отчетности для юрлиц и книги учета доходов и расходов для ИП;
- предусматривает отчисление НДС;
- рекомендуется бизнесу, который занимается лицензируемыми видами деятельности, имеет филиалы, учрежден несколькими лицами, работает с контрагентами — плательщиками НДС.
Упрощенная система налогообложения (УСН):
- облегчает процесс ведения отчетности и расчета налогов;
- доступна для перехода по уведомлению в налоговую не позднее 30 дней после открытия бизнеса или с начала следующего календарного года;
- имеет ограничения по видам деятельности, годовому доходу и численности сотрудников;
- в разных регионах упрощенный налог может быть снижен для предприятий из приоритетных сфер;
- рекомендуется для малых предприятий и ИП с невысоким уровнем доходов и небольшой численностью персонала.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН):
- подходит для бизнеса, связанного с производством сельскохозяйственной продукции; выручка от продажи сельхозпродукции должна составлять не менее 70% от общей;
- имеет лимиты.
Патентная система налогообложения (ПСН):
- предназначена для ИП с годовым доходом до 60 млн рублей и до 15 сотрудников;
- действует до 1 года;
- разрешает работать в конкретном регионе;
- имеет ограничения по видам деятельности;
- рекомендуется для малых предприятий с небольшим штатом.
Налог на профессиональный доход (самозанятость, НПД):
- предназначен для обычных физлиц и ИП;
- отчетность не предусмотрена;
- налоговый ставки самые низкие — 4 и 6% от дохода;
- годовой доход ограничен суммой 2,4 млн рублей;
- не позволяет нанимать сотрудников;
- рекомендуется физическим лицам и предпринимателям, работающим на себя.
При выборе системы налогообложения следует изучить актуальное законодательство, ограничения каждого режима и потребности будущего предприятия. Чтобы выбрать оптимальный вариант, можно обратиться к налоговому консультанту.
