Рисунок Александра Котлярова
Как известно, далеко не все завсегдатаи списка Forbes родились с серебряной ложкой во рту. Многие из них начинали с маленького и скромного дела, которое постепенно выросло в нечто более серьезное.
Как долго можно оставаться индивидуалом? Предпринимателям, нацелившимся на рост и развитие бизнеса, необходимо образовать юридическое лицо, советует юрист МКА «Князев и партнеры» Денис Скрябин. Индивидуальному предпринимателю (ИП) практически невозможно получить кредит и совершенно нереально привлечь дополнительные инвестиции. Наконец, если бизнес растет, требуется нанимать все больше сотрудников. А чем больше людей, тем больше и риска, и опасности возникновения непредвиденных расходов. Ответственность ИП при этом остается сугубо личной.
«Я массу таких историй видел… Люди открыли бизнес, поработали — и решили разбежаться. Вот тут-то и начинается самое интересное: как делить, если все договоренности заключались на словах?» — рассказывает про страдания знакомых, работавших под вывеской ИП, Алексей Макурин, владелец интернет-магазина цветов Happybuket.ru. Проблема в том, что бизнес в форме ИП регистрируется на одного человека. Друзья и родственники индивидуала, вкладывающие в открытие, например, мини-пекарни или магазина зоотоваров свои деньги и силы, не имеют на бизнес никаких прав и не несут за него никакой ответственности. В случае таких «коллективных» вложений ИП-бизнес — как бомба замедленного действия. Ни доходы, ни риски поделить без конфликтов не получится. При этом ответственность на создателя ИП ложится нешуточная. По долгам своего предприятия он отвечает всем личным имуществом: квартирой, машиной, дачей…
совет юриста
Основные различия между ИП и ООО
В случае неудачи расставаться с движимым и недвижимым имуществом придется тому, кто зарегистрирован как ИП. У бизнесменов, зарегистрировавших бизнес в форме общества открытого типа (ООО), рисков куда меньше: максимальная потеря, грозящая совладельцам такого общества, если их бизнес потерпел крах, утрата доли в уставном капитале.
«Сначала мы регистрировали ИП,— рассказывает Евгения Федоровская, совладелица интернет-магазина женской молодежной одежды Click-boutique.ru.— Потом, конечно, пришлось создавать ООО — мне не хотелось рисковать личной собственностью. Теперь я генеральный директор ООО и его совладелец. Конечно, это тоже подразумевает определенные риски, но меньшие».
Деятельность, которой не может заниматься индивидуальный предприниматель
Есть лишь один вариант открытия бизнеса несколькими партнерами без создания юридического лица — товарищество индивидуальных предпринимателей. Вариант это достаточно сложный, можно сказать экзотический. Поэтому на практике организационная альтернатива — либо ИП, либо ООО. При этом каждому ИП все равно придется вести отдельную налоговую и бухгалтерскую отчетность. Проще стать юридическим лицом: в ООО доля каждого партнера фиксируется документально; кроме того, общество отвечает за все свои действия суммой в размере уставного капитала, а личное имущество партнеров остается вне зоны риска.
Заграница нам поможет
Даже у самого скромного ООО может быть бизнес с международным размахом, чего не может позволить себе ИП. Решили вы, скажем, торговать сувенирами через интернет. Находите российских партнеров, просчитываете издержки и прибыль, а потом узнаете, что если возить продукцию из Китая, то она обойдется вам раз в десять дешевле. Но не тут-то было: по российскому законодательству ИП не имеет права на внешнеторговую деятельность. Конечно, ИП может заключить договор с таможенным брокером. Кроме того, на практике используются всевозможные хитроумные «серые» схемы закупок через подставные компании. Однако, снижая издержки, предприниматель становится уязвим для регулирующих органов и теряет в мобильности бизнеса. Партнер интернет-магазина продуктов «Шанхайский котелок» Анастасия Бибикова говорит, что именно этот момент был решающим. Закупать индийские и китайские специалитеты Анастасия решила напрямую. «Благодаря тому, что весь наш ассортимент, включая даже рис, мы покупаем в тех странах, где эти товары производятся, нам удается держать приемлемые цены, а еще торговать тем, чего нет у других»,— объясняет Бибикова.
Совладелец авторемонтной мастерской Classic Cars Villаge Петр Кирьян рассказывает, почему ООО удобнее как организационная форма: «Как „физик” я могу купить детали за границей и заказать их доставку сюда, но это будут незначительные объемы. Если я куплю на $5 тыс., то мне придется проводить все это через таможню: делать инвойс, заключать договор с брокером, составлять декларацию, доставлять детали палетой в Россию. Гораздо проще заключить напрямую договор с транспортной компанией, но для этого нужно быть ООО».
Открыть валютный счет в банке можно и без образования юридического лица, но на практике его использование оборачивается для ИП проблемами. Петр Кирьян объясняет: «Являясь ООО, мы легко открыли рублевый и валютный счета. А вот если бы мы были ИП, нас бы валютный контроль замучил. У них именно деятельность ИП вызывает вопросы. Нас тоже проверяют, но без пристрастия».
Хочешь продавать уникальный импортый товар по адекватной цене — регистрируй ООО
Проект Евгении Федоровской Click-boutique.ru не был бы возможен без образования юридического лица. Значительная часть одежных марок здесь — иностранного происхождения, вещей российских дизайнеров немного. Основную ставку магазин делает на недорогие, но интересные иностранные одежные бренды, продукцию которых никто другой в Россию не привозит. Одним словом, хочешь продавать уникальный импортный товар по адекватной цене — регистрируй ООО.
Как вы лодку назовете
Впрочем, если вы не будете иметь контактов с заграницей, а намерены, скажем, выпекать пончики из российских ингредиентов на отечественном оборудовании, то ИП — неплохая форма работы. Пока в голову не придет идея, что неплохо было бы расширить бизнес: заняться установкой торговых автоматов или наладить продажу мыла ручной работы. Однако ИП может заниматься лишь той деятельностью, которая была зафиксирована при регистрации в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) — «резиновая» формулировка «и другие виды деятельности, не запрещенные законодательством РФ», возможная для юридических лиц, для ИП невозможна, предупреждает юрист Денис Скрябин. Есть и другие ограничения: например, открывая продовольственный магазин, не стоит забывать, что ИП не имеет права продавать алкогольные напитки, в число которых с недавних пор попало и пиво.
Индивидуальный предприниматель может иметь безупречную репутацию, а его процветающий бизнес — приносить серьезный доход, но крупные компании и государственные организации все равно будут смотреть на него сверху вниз. «Это не только неприятно, но и невыгодно»,— объясняет Алексей Макурин. Его самые солидные клиенты — министерства и ведомства. Эти организации заказывают большие объемы цветов к праздникам, им регулярно требуется флористическое оформление банкетных залов. «Они просто не станут работать с ИП, для них это сложно с точки зрения оформления документов, да и просто несолидно»,— констатирует предприниматель.
Учет и контроль
Фискальное бремя и для физических, и для юридических лиц определяется той формой налогообложения, которая выбирается при регистрации. В целом ООО платит чуть больше, чем ИП. Но не все так просто. Для ИП придуманы специальные налоги: так называемые фиксированные взносы в Пенсионный фонд, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, территориальный фонд обязательного медицинского страхования. В остальном все зависит от той системы налогообложения, по которой работает ИП или ООО. Общая система налогообложения (ОСН) предполагает ворох отчетности и бухгалтера в штате как для ИП, так и для ООО. При этом сложнее придется юридическому лицу.
Юрист компании «Князев и партнеры» Денис Скрябин выделяет такие отличия: на общей системе налогообложения ИП будет платить НДФЛ, а юридические лица — налог на прибыль. При этом юридические лица обязаны вести бухгалтерский учет, сдавать баланс и отчет о прибылях и убытках. Юридические лица, использующие ОСН, обязаны платить налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности, а ИП такого налога не платит. Зато ООО имеет возможность покрывать убытки прошлых лет из прибыли текущего года и таким образом уменьшать налог на прибыль, отмечает юрист, а «индивидуалы» убытки прошлых лет при расчете НДФЛ учесть не могут.
Упрощенная система налогообложения (УСН, или «упрощенка») позволяет сэкономить на зарплате бухгалтера вне зависимости от того, имеете вы статус юридического лица или нет. Например, в мастерской Петра Кирьяна бухгалтер — «внешний», в штатном компания не нуждается, ведь отчетность при масштабе деятельности автомастерской необходимо подавать раз в квартал, налоговую декларацию — раз в год. ЕНВД вы не выбираете, вам его назначают. ЕНВД вводится муниципальными властями и под него подпадают некоторые виды деятельности, которые соответствуют определенным критериям. В общем и целом этот налог — для малого бизнеса. Рассчитывать его просто, а льгот он дает немало. Не нужно платить налог на прибыль, налог на имущество, налог на добавленную стоимость. ИП на «вмененке» к тому же не платят НДФЛ и налог на имущество физических лиц.
Без амбиций
Может показаться, что быть ООО однозначно выгодно, безопасно и полезно для репутации, тогда как ИП — дело бесперспективное и ставящее под удар личное имущество. Однако не все так однозначно.
Владельца тату-салона Максима Трапезникова статус ИП вполне устраивает. Кредиты на развитие бизнеса ему не требуются, с таможней он дела не имеет. Бизнес приносит Максиму небольшой, но стабильный доход. Возможностей задолжать кому-то столько, что придется продать квартиру, у Максима не больше, чем у человека, далекого от бизнеса. Деньги со своего банковского счета Максим может снять в любой момент и потратить их, как пожелает, ведь он не юрлицо, обязанное по закону отчитываться о целях снятия средств. К тому же бизнес Максима Трапезникова не отнимает слишком много времени и сил, он успевает работать в качестве наемного менеджера и может при желании устроиться в государственную структуру (индивидуальный предприниматель, в отличие от учредителя ООО, имеет на это право). Если с тату-салоном что-то пойдет не так, закрыть его просто. А если дела пойдут в гору, закон не запрещает индивидуальному предпринимателю создать юридическое лицо. Такой вариант, открывающий новые перспективы для бизнеса в случае его успеха, наверное, является оптимальным.
