Молодые компании часто переплачивают налоги просто по незнанию. А сэкономить можно до 50%, не нарушая закон, утверждают юристы компании Rights Иван Зеленин и Ашот Серопян. На каких вопросах налогообложения стоит сосредоточиться, открывая компанию, почему полезно периодически проверять своего бухгалтера и не следует бояться оспаривать налоговые претензии, юристы рассказали на экспертной сессии «Налоги: вопросы и ответы» в Высшей школе экономики.
Совет первый: проверьте свою идею на законность
Анализируя бизнес-идею одного из наших клиентов, мы обнаружили, что она не укладывается в рамки налогового и гражданского законодательства. Речь шла о масштабной программе лояльности на основе «сарафанного маркетинга». Вступая в нее и по результатам получая подарок, скажем ноутбук, участник получал доход, с которого он должен был бы самостоятельно заплатить налог. Такая схема в принципе нежизнеспособна: мало кто захочет непонятные налоговые проблемы в нагрузку к подарку. Мы разработали юридическую конструкцию для правоотношений участников программы лояльности. Она предполагала значительные изменения в концепции, но не ломала существа и принципов идеи. Был достигнут максимальный налоговый эффект при надежной гражданско-правовой основе и налоговых рисках ниже среднего.
Совет второй: не торопитесь открывать бизнес в офшорах
Тысячи фирм предлагают услуги регистрации офшоров, но происходит это не всегда в строгом соответствии с иностранными законами. Один из наших клиентов захотел ликвидировать свою офшорную компанию. Обратился к оператору, который помогал ему в регистрации. Через три года после ликвидации фирмы ему пришло налоговое уведомление, что он должен уплатить большой штраф за несвоевременную сдачу отчетности. Вероятно, процедура ликвидации была проведена неверно, из-за халатности или низкой квалификации оператора, получившего за свои услуги немалое вознаграждение.
Другой наш клиент получил отказ от банка в открытии паспорта сделки из-за регулярных операций с офшорной компанией. В телефонном разговоре его попросили закрыть счет — не захотели обслуживать. Так же поступили еще три банка.
Дело в том, что за подобные «сомнительные» операции Центральный банк РФ может лишить коммерческий банк лицензии. Банк готов пойти на риск только ради важного клиента, когда речь идет о крупном бизнесе.
Совет третий: взвесьте плюсы и минусы ИП и ООО
Общий плюс ООО и ИП в налогообложении — их можно перевести на упрощенную систему налогообложения (УСН), что крайне удобно для малого бизнеса. Это позволяет сэкономить на налогах и избавить себя от сложного документооборота и администрирования НДС (хотя в некоторых случаях отсутствие НДС может быть скорее минусом).
Среди минусов ООО:
— забирать прибыль из ООО сложнее и, главное, дороже, чем из ИП, поскольку прибыль ООО — это прибыль компании, а не его участников.
Классикой для распределения прибыли в пользу участников будет выплата дивидендов.
При выплате физическим лицам — резидентам РФ они будут облагаться налогом по ставке 9%. Таким образом, прибыль будет обложена налогами и на звене компании, и на звене участника.
Прибыль ИП — это деньги конкретного человека, при поступлении на его счет они учитываются, облагаются налогом и могут использоваться по его усмотрению — для целей бизнеса или для покупки цветов жене.
Среди минусов ИП:
— продажа бизнеса ИП целиком и сразу невозможна, в отличие от ООО. Бизнес придется продавать частями, это будет намного сложнее, рискованнее и сильно ограничит возможности для оптимизации налогообложения.
— на практике ИП сложнее получить кредит, чем ООО, и почти невозможно привлечь инвесторов. Интерес инвесторов — в передаче им доли, чтобы контролировать бизнес и извлекать прибыль. Передать долю в предпринимателе невозможно как по юридическим, так и по чисто физическим причинам.
Экспертные сессии
на консультационной площадке HSE{Сonsult} бизнес-инкубатора НИУ ВШЭ проводятся бесплатно при поддержке департамента науки, промышленной политики и предпринимательства города Москвы. Цель — решение актуальных проблем стартапов, разработчиков и изобретателей.
Юридическая компания Rights специализируется на корпоративном, налоговом, интеллектуальном и инвестиционном праве
Совет четвертый: экономьте по закону
На первый взгляд противозаконные расчеты («серые схемы», «черный нал») выгоднее. Но не забывайте, что рост прибыли прямо пропорционален росту рисков.
Налоговое планирование позволяет сэкономить от 5% до 50%. Многие переплачивают из-за того, что не могут правильно собрать документы или просто по незнанию. Например, только на социальных взносах можно сэкономить до 20%. Общая ставка социальных взносов — 34%. Ее можно снизить иногда до 10%. Скажем, для IT-бизнеса, если он подпадает под критерии законной льготы по количеству персонала, объему доходов от IT-сферы и т. д.
Пример экономии из сферы торговли: потери, связанные с порчей, боем, недостачей можно учитывать в расходах по налогу на прибыль.
Соглашение об избегании двойного налогообложения дает возможность не удерживать (или удерживать по пониженным ставкам) налог при выплатах за рубеж. Это сократит ваши издержки на оплату товаров, услуг или работ контрагента, если вы сотрудничаете с зарубежными партнерами. Список государств, с которым Россия имеет такие соглашения, приведен на сайте Федеральной налоговой службы.
Стоимость интенсивно или даже круглосуточно используемого оборудования (серверы, охранные видеокамеры, аппараты искусственного дыхания и т. п.) можно учитывать в расходах по налогу на прибыль (амортизировать) значительно быстрее — и таким образом тоже экономить.
Совет пятый: проверяйте бухгалтера
Бухгалтеры, как правило, предпочитают переплатить налоги, чем недоплатить их. Не удивительно: плохие результаты налоговой проверки вызовут гнев начальства, а о переплатах никто не узнает. Налоговый аудит (не реже раза в три года), то есть проверка обоснованности уплаты налогов и оценка текущих налоговых рисков, как правило, выявляет значительные суммы, излишне уплаченные в бюджет из вашего кармана.
Совет шестой: учитывайте налогоуязвимость своего бизнеса
Самые неурегулированные отрасли бизнеса в плане налогов, конечно, новые: IT-сфера, электронная коммерция. Есть также серьезные пробелы с налогообложением интеллектуальной собственности.
У бизнеса, ведущего деятельность в привычных отраслях, налоговые риски ниже, но ненамного. Даже в старых как мир торговле или строительстве есть свои подводные камни. К примеру, в торговле часто возникает вопрос о ставке НДС при реализации определенных товаров — 10% или 18%. Так, при реализации мяса производители вправе применять ставку 10%. Однако такую льготную ставку нельзя применить к мясным продуктам деликатесного типа. Что считать деликатесным продуктом — до сих пор спорный вопрос.
Совет седьмой: не бойтесь отстаивать свои права
Многие бизнесмены готовы согласится с налоговым органом и заплатить больше, боясь споров, в том числе судебных. И напрасно: как показывает статистика, налогоплательщики чаще всего выигрывают в судах — претензии налоговых органов оказываются безосновательными. Нужно четко понимать: компания должна платить ровно столько налогов, сколько требует действующее законодательство, а не проверяющие органы.
